Фирмы-однодневки и меры борьбы с ними
Фирмы-однодневки впервые появились в российской экономике около двадцати лет назад. Что они собой представляют? Ответим на этот вопрос, составив их небольшой портрет. Фирма-«ромашка» (второе название однодневной фирмы) создается специально с целью уклонения от налогов. Помимо этого, при помощи такой фирмы отмываются крупные денежные суммы, а также прикрывается расхищение бюджетных средств. Эта фирма существует лишь на бумаге и не осуществляет никакой производственной либо иной другой настоящей деятельности. Выполнив свою функцию, фирма очень быстро ликвидируется.
Разумеется, и налоговые органы научились распознавать фирмы-однодневки за все время их существования, сформировав ряд признаков, соответствие которым ставит вновь образованную компанию под подозрение:
- местоположение юридического адреса фирмы не внушает доверия (адрес может быть массовым, где зарегистрировано не менее десятка фирм, или может находиться на каких-либо заброшенных объектах);
- противоречивая отчетность либо ее непредставление;
- включение в счет только очень крупных операций и полное отсутствие мелких;
- своевременное внесение налоговых взносов, но только в виде небольших сумм.
Борьба с этим явлением в экономике постоянно ведется и совершенствуется. Два года назад по этому поводу Президент России внес законодательную инициативу, которая, претерпев различные дебаты, все же была принята депутатами Госдумы как закон о фирмах-однодневках.
В этом законе предусмотрена ответственность для юридических лиц, которые были образованы незаконным путем с использованием подставного лица. Преступившим закон полагается штраф (от ста тысяч рублей до трехсот тысяч рублей) либо выполнение принудительных работ, а также они могут быть лишены свободы сроком на три года. В том случае, если подобные действия были совершены лицом, использовавшим свое служебное положение, либо их совершила группа лиц, где имел место предварительный сговор, тоже предусмотрено наказание. Оно может быть в виде штрафа (от трехсот тысяч рублей до пятисот тысяч рублей) либо выполнения обязательных работ сроком от семи до десяти дней, а также в виде лишения свободы на срок до пяти лет.
Помимо этого, в законе предусматривается наказание не только для создателей фирмы-однодневки, ответственность распространяется и на тех, кто причастен к незаконному использованию каких-либо документов, способствующих образованию такой фирмы.
За подобное участие в создании компании виновные понесут наказание в виде выполнения исправительных работ сроком на два года либо обязательных работ сроком на десять дней. Штраф также предусмотрен. Его размер может составить от ста до трехсот тысяч рублей.
При приобретении документа, удостоверяющего личность, либо использовании персональных данных, полученных незаконным путем, штрафная санкция составляет от трехсот тысяч до полумиллиона рублей. Также в качестве наказания может послужить выполнение принудительных работ либо тюремное заключение на срок до трех лет.
Однако нельзя с уверенностью сказать, что этот закон в состоянии раз и навсегда избавить экономику от такого явления, как фирмы-однодневки.
При помощи принятых статей УК будут наказаны те, кто помогал в создании подобной фирмы. Тем не менее, не следует забывать, что однодневки являются лишь инструментом для преступных деяний, чтобы уклониться от уплаты налогов, легализовать доходы, которые нажиты преступным путем, скрыть мошенничество. Наверняка данный закон послужит предупреждением тем, кто стоит за созданием этих фирм. Возможно, заставит задуматься о последствиях.
Но как бы там ни было, а эффективные способы искоренения разрушающего экономику явления, такого как фирмы-однодневки, существует. Необходимо совершенствовать методы по расследованию экономических преступлений и выявлять именно тех, кому выгодна деятельность таких фирм. Привлечение этих лиц к ответственности может положить конец созданию «ромашек».